【课程大纲】

一、从“两个半”缺陷说起------什么是预算

1、形象理解预算的定义与特点

2、正确理解预算的功能与作用

3、公司预算与公司计划的异同点

4、预算管理的内容与分类

5、预算控制与内部控制的相互关系

二、预算管理中组织结构的流程化整合

1、组织流程化整合的原则

2、组织流程化整合的程序

3、组织流程化整合的方法

4、预算管理组织的构建

5、公司治理结构与公司预算的相互关系

6、公司治理结构与预算组织体系

7、预算执行组织的构建

三、预算目标的制定

1、公司战略与预算管理的关系

2、不同战略导向如何选择预算管理模式

3、影响预算制定的因素分析

4、如何确定与分解具体预算目标

5、如何设置预算目标的评估指标

四、几种预算编制程序的比较与选择

自上而下式

自下而上式

上下结合式

预算内容的相互衔接

预算编制方法的选择

1、传统编制方法的缺陷

2、弹性预算方法

3、零基预算方法

4、滚动预算方法

五、预算编制过程中的其他技术性问题

1、预算编制应当遵循的基本原则

2、正确选择预算编制期间

3、正确处理预算与预测的关系

六、预算报告制度的建立

1、预算报告系统的几种模式比较

2、责任预算主体的构建

3、预算报告制度的内容确定

4、预算报告的方式与频率安排

5、预算责任界定中的差异计算与分析

6、预算责任报告中的其他问题

七、预算执行过程中的调控

1、预算调控的主要内容

2、预算监控主体的构建

3、预算监控的重点对象与方法

4、预算调整的基本原则

5、预算调整的产生条件

6、预算调整的基本程序

7、预算调整的审批权限

8、预算调控中的预算仲裁

八、预算考评制度的建立

1、预算考评的基本原则与策略

2、预算考评的基本程序

3、预算考评制度的工作重点

4、预算考评的奖惩制度

九、预算其实就是年度计划

1、如何规划年度目标

2、制定年度计划需要做的三件事

3、历史资料与销售计划的编制

4、确定成本计划的四个主要方法

5、工资计划的编制技巧

6、其他费用计划的编制

7、如何编制现金计划

十、企业集团的全面预算管理

1、企业集团的主要类型及其优缺点的比较

2、不同类型企业集团的预算控制系统的主要特点

3、企业集团预算管理的难点是什么

十一、各部门预算案例分析

1、销售费用规划

2、人事费用规划

3、采购预算规划

4、资本支出规划

5、研发费用规划