《大财有道：非财务经理的财务管理》刘国东主讲
模块一：《非财务经理的财务管理》
【培训时间】
1天或2天
【培训对象】企业中、高层非财务管理人员不需要具备财务知识，但是具备管理经验与常识
【培训收益】掌握基础财务知识，有效认读常用财务报表综合分析各经营部门的活动如何影响公司的财务状况建立成本及风险控制意识、强化财务运营意识在当前经济危机的大环境下，如何规避企业财务风险运用财务知识，提升本部门的工作效率
【内容大纲】
第一部分：资产负债表解读与分析n如何理解资产负债表上的数字Ø资产负债表的结构：来源与用途Ø流动资产的定义与要点u应收帐款与坏帐准备关于坏帐你必须知道的两点u存货价值的三种核算方法案例：三种不同核算方法对资产负债表的影响u“谨慎性原则”与存货跌价准备案例Ø长期资产的定义与种类u固定资产与折旧u商誉的形成与定义案例：并购与商誉的形成u长期待摊费用Ø负债案例：为什么预收款变成了公司负债？案例：或有负债Ø所有者权益分析n揭示资产负债表背后的财务本质Ø公司是如何赚钱的？Ø什么是资产负债表管理？Ø流动比率与公司竞争力Ø负债比率分析与解读u财务结构是否健全的三个方面u负债比率与财务风险
第二部分：损益表解读与分析n损益表的基本结构与知识Ø损益表的构成与利润形成Ø损益表的基本原理u现金收付制与权责发生制u收入确认的2个标准案例：某国际知名医药厂商填塞渠道案例u费用确认与配比原则案例：费用的预提与摊销案例Ø坏帐、存货减值、折旧对利润的影响案例：不同存货核算方法对利润的影响n揭示损益表背后的管理意义Ø利润的“真相”：持续发展u营业收入的来源与风险提示u营业收入增长与利润增长的关系Ø毛利率能说明什么？u产品生命周期u成本领导（CostLeadership）与差异化策略（Differentiation）
第三部分：现金流量表与营运资本分析n现金流量表Ø现金流量表的重要性：杰克•韦尔奇的独白Ø企业三大现金活动：经营、投资、筹资Ø经营活动现金流与企业竞争力案例：经营活动现金流的四种模式Ø投资与筹资活动：揭示企业对未来的信心u什么是“自由现金流”案例：自由现金流越大越好吗？n营运资本与现金Ø什么是营运资本？Ø现金变动与营运资本的关系Ø改善营运资本的三个方向Ø资金周转危机的形成案例：公司账上有利润却破产？
第四部分：指标分析－企业的成绩单n净资产回报率（ROE）与杜邦分解uROE与权益乘数uROE与净利润率uROE与资产周转率n资产回报率与净资产回报率的应用n净资产回报率的三种模式n每股收益与净资产回报率那个更重要？
第五部分：成本管理——如何准确计算成本并有效控制成本和费用n边际利润与保本点分析Ø不同的成本模式的选择Ø规模效益与销售定价案例：赔本的生意能做吗？Ø保本点与经营风险分析案例：哪些策略可以改善企业的经营结果？n直接成本与间接成本－间接成本分摊的意义n成本精益管理－作业成本法（ABC法）案例：下午茶的费用分摊－传统成本法的弊端Ø执行作业成本法的契机Ø作业成本法原理Ø作业成本法的应用案例：客户盈利性分析
模块二：《总经理的财务管理》
【培训天数】
1天或2天
【培训对象】
企业总裁、总经理、副总经理集团公司事业部总经理企业高级管理人员
【培训收益】透彻理解财务报表，理解数字背后的本质构建全面的企业经营管理思维，提升企业经营绩效构建企业成本管理思路，有效管理与控制公司成本通过预算管理保证公司经营目标的实现确保投资决策的盈利
【内容大纲】
第一部分：财务报表－揭示企业运作的起点n全面理解企业的四大报表Ø资产负债表Ø损益表Ø现金流量表Ø股东权益变动表n揭示财务报表背后的本质Ø公司是如何赚钱的？Ø什么是资产负债表管理？Ø流动比率与公司竞争力Ø负债比率与财务风险Ø逃离“赚规模不赚利润”的陷阱Ø毛利率与公司策略Ø从利润率看出CEO的四种财务特质
第二部分：资金效率与企业运营风险n营运资本与现金Ø什么是营运资本？Ø现金变动与营运资本的关系Ø改善营运资金的三种途径n资金周转危机的形成资本预算与营运资本案例：公司账上有利润却破产n第三部分：指标分析－交出满意的成绩单n净资产回报率（ROE）与杜邦分解uROE与权益乘数uROE与净利润率uROE与资产周转率n资产回报率与净资产回报率的应用n净资产回报率的三种模式n股东利益最大化Ø衡量股东利益的三种方法Ø内在价值的计算Ø股东价值与无形资产
第四部分：总经理的成本管理n边际利润与保本点分析Ø不同的成本模式的选择Ø规模效益与销售定价案例：赔本的生意能做吗？Ø保本点与经营风险分析案例：哪些策略可以改善企业的经营结果？n直接成本与间接成本－间接成本分摊的意义n成本精益管理－作业成本法（ABC法）案例：下午茶的费用分摊－传统成本法的弊端Ø执行作业成本法的契机Ø作业成本法原理Ø作业成本法的应用案例：客户盈利性分析案例：美国西南航空公司－成本动因分析n企业外包策略选择案例：沉没成本与外包
第五部分：投资分析与决策n总经理面临的投资决策问题n资金的时间价值－终值与现值计算n投资决策的常用工具Ø净现值法Ø内部收益率法Ø回收期法
第六部分：预算管理n预算的重要性和原则n部门与预算的关系：全员参与n预算的体系Ø经营预算Ø财务预算Ø资本预算n预算的编制过程n利用预算控制成本费用的关键点

模块三：《非财务经理的财务管理与纳税筹划实务》第一部分：什么是财务？财务能为企业创造哪些的价值？Ø财务基本职能介绍及与企业管理的关系Ø财务的主要工作过程、工作结果的表述及与公司运营的关系Ø财务组织的基本架构与设置Ø管理层与财务人员的沟通语言、方式
第二部分：如何解读财务报表体系背后的奥秘，成为智慧的领导者Ø资产负债表构成要素分析与解读Ø利润表构成构成要素分析与解读Ø现金流量表构成要素分析与解读
第三部分：财务创造价值实战：财务报表分析与企业经营管理Ø企业盈利、偿债及运营能力的几个重要的财务指标Ø企业盈利的秘密，管理层应如何利用财务指标打造一家股东满意、员工满意的公司Ø企业经营现金流的产生机理揭秘
第四部分：宏观视角看税法：中国税法、税种现状与税务风险防范原则Ø中国税法体系介绍Ø中国税法的特点介绍Ø税务风险控制原则
第五部分：纳税筹划实战与合理避税Ø纳税筹划与合理避税的区别Ø纳税筹划应当考虑的主要因素及适用范围Ø纳税筹划的主要方法及运用（以案例阐释纳税筹划经典方法的应用）Ø税务风险防范经典案例解读
第六部分：现场问题解答

刘国东老师简介新浪网税务顾问、中国纳税筹划第一人、国家“金税”工程税务专家兼首席讲师，中国财务技术网创始人之一；中国注册会计师、中国注册税务师、中国注册资产评估师；北京金安成税务师事务所所长，北京天同信会计师事务所合伙人。《财务技术》培训中心cfoteam讲师团队核心成员；《财务技术》学院高级讲师；管理会计研究中心特聘专家；《财务技术》俱乐部特邀主持人。刘国东老师原主要从事国有企业，外资企业审计评估及财税咨询工作，现主要集中服务于国内外高成长企业、上市公司、500强客户，并担任多家大型集团及上市公司财税顾问，为客户在中国提供税务咨询、税务顾问、税收筹划、确立组织结构纳税布局、业务流程纳税规划控制风险审计、并购重组改制纳税设计、税务司法鉴定等服务。　　刘国东老师对国内外财税机关、教育机构、企业和个人的财税需求、服务方式有深刻了解，根据客户需要为客户提供不同增值服务。对领导中国区域税务师事务所迅速发展有丰富经验，了解行业人员发展状况与分布，对财税行业企业文化建设有深入探索，能够建立团队并带领团队不断向新的高端前进为行业做出贡献。　　刘国东老师能准确捕捉和预见行业、产品、人才发展的历史机遇，及时调整企业、产品、人才发展方向，使企业实现持续增长。设计财税产品线系列，每年根据最新政策变化不断淘汰并开发最新产品满足客户不断提出的最新需求，使产品线不断向高端延伸丰富。　　刘国东老师在中国从事财税相关工作多年，在财税发展方向方面还有着超强的洞察力和预见力，并且与中国各级财税机关建立了良好的人际关系，对适合中国的最新财税产品、财税教学有深入研究。

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