课程大纲: 一、预算的重要性
1. 预算的定义
2. 预算、预测和计划的区别
3. 预算在企业战略规划中的地位
4. 预算的目的
5. 预算的组织

二、预算的内容及编制
1. 销售预算的编制及审核
2. 生产预算的编制及审核
3. 材料成本预算的编制及审核
4. 直接人工预算的编制及审核
5. 各项费用预算的编制及审核
6. 资本支出预算的编制及审核
7. 人头及工资预算的编制及审核
8. 预算财务报表

三、预算的执行与审核
1. 如何避免实际和预算脱节
2. 确保预算能监督实际的流程
3. 如何避免预算外的开支
4. 例外管理
5. 预算和预测的区别

四、预算的差异分析与控制
1. 销售预算跟踪及差异分析
2. 产品毛利预算跟踪及差异分析
3. 费用预算跟踪及差异分析
4. 资本支出预算跟踪及差异分析

五、 预算与业绩考核
1. 预算考核的必要性
2. 如何合理有效地设置预算考核指标
3. 平衡记分卡的原理及在业绩考核体系中的运用