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2013年税务稽查要点及企业税收风险防范

课程内容:

一、税务稽查概述
  (一)税务稽查职能、权限
  税务稽查的四大职能
  监督职能、惩处职能、教育职能、收入职能
  权限:查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、检查存款账户权、税收保全措施权、税收强制执行措施权、调查取证权、行政处罚权、国家法律法规赋予稽查局的其他权力。
  (二)税务机关如何确定税务稽查对象
领导批示、举报、专项检查、稽查选案、征管部门移送
(三)税务机关如何实施税务稽查程序
  选案、实施、审理、执行
  (四)税务稽查的特点与后果
  特点:执法行为、重证据、依法定程序进行、稽查结果的法律风险
  后果:补税、滞纳金、罚款、没收违法所得、停供发票、移送公安
  
  二、2013年税收形势及税务总局税务稽查要点
  (一)行业税收检查项目
  指令性检查项目、指导性检查项目
  (二)区域税收专项整治 (三)重点税源企业专项检查 
  三、税务稽查重点内容(一)增值的稽查重点及风险控制
  1.增值税销项税额类:
  少计销售收入、销售收入未及时入账、销售价格过低、应视同销售未视同销售、价外费用少计收入或未及时入账、销售收入挂往来账户未及时入账、以物易物以资抵债未计销售收入、副产品销售价格过低或少计收入、非主营业务销售价格过低或少计销售收入、残次品下脚料废料销售价格偏低或少计销售收入、实现销售收入未计提销项税额、混淆增值税应税收入与营业税应税收入
  2.增值税进项税额类
  扩大进项税抵扣范围、错计固定资产进项税、错计农产品收购进项税额、扩大运费发票抵扣范围、进项税额应转出未转出、取得进项税应抵扣未抵扣风险点
  3.其他类
  未按规定开具增值税专用发票、从第三方取得增值税专用发票、关联交易不符合独立交易原则、查补税款错计科目,冲减后期实现的应缴税金
(二)企业所得税的稽查重点及风险控制
1.企业所得税的一般规定
2.企业收入总额方面
3.企业扣除项目方面
4.资产的税务处理
5.税收优惠
6.2012年企业所得税新政策
(三)个人所得税的稽查重点及风险控制
  工资薪金、劳务报酬、奖金发放、股息红利(四)其他税种的稽查重点
  小税种里有学问
  
  四、企业如何应对税务稽查(一)怎样接待税务稽查人员
  用对人员、礼貌尊重、规格适当、不卑不亢(二)怎样实施税收自救
  排查隐患、科学应对、及时说明、整改沟通
(三)怎样解决税务稽查纠纷
  陈述申辩、听证、复议、诉讼

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